Ganancias
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27 de enero de 2016
El día 31 de enero de 2016 vence el plazo para presentar ante la Administración Federal de Ingresos Públicos el F. 572 web por el período fiscal 2015, informando las deducciones y percepciones que debe tener en cuenta el empleador para realizar la liquidación anual (F. 649) dispuesta en la Resolución General Nº 2347 (A.F.I.P.) (régimen de retención aplicable a los empleados en relación de dependencia, jubilados, pensionados, etc).
Recordemos que la Resolución General Nº 3418 (A.F.I.P.), publicada en el Boletín Oficial del 21/12/2012, dispuso que los contribuyentes... >
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Régimen de Devolución. Resolución General Nº 3420
26 de enero de 2016
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
La Resolución General Nº 3420 (A.F.I.P.) (B.O. del 21/12/2012) dispone que los sujetos que hubieran sufrido las percepciones por compras de bienes y/o prestaciones y locaciones de servicios realizadas en el exterior por sujetos residentes en el país, que se cancelen mediante la utilización de tarjetas de crédito y/o de compra, y/o las percepciones sobre las operaciones de adquisición de moneda extranjera efectuadas por personas físicas para tenencia de billetes extranjeros en el país, que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias, ni del impuesto... >
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26 de enero de 2016
,por Delzart, Jorge
INTRODUCCIÓN
Según el artículo 1º de la Resolución General Nº 3818 (A.F.I.P.), modificada posteriormente por la Resolución General Nº 3824 se establece un régimen de retención que se aplicará sobre la diferencia entre el importe de la operación al último precio al que se realizó la valuación a mercado (mark to market (1) de cada contrato abierto y el monto determinado de acuerdo con el precio al momento del vencimiento del contrato o de la cancelación anticipada si la hubiera, originada en las operaciones de compra y venta de contratos de futuros sobre subyacentes... >
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13 de enero de 2016
,por Grenabuena, Silvia R.
Las personas que deban solicitar la devolución de las percepciones por operaciones en moneda extranjera a cuenta de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales, siempre y cuando no sean contribuyentes de dichos impuestos, deberán realizar los trámites y procedimientos que comentaremos a continuación.
Para poder solicitar la devolución deberá cumplimentar los siguientes pasos:
1) Deberán solicitar la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) en la dependencia de AFIP que corresponda a su domicilio fiscal, mediante la presentación del Formulario... >
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13 de enero de 2016
,por Grenabuena, Silvia R.
La Resolución General Nº 3414 (A.F.I.P.) (B.O. del 19/12/2012) dispone un régimen opcional de presentación de declaraciones juradas y pago de los impuestos al valor agregado, a las ganancias y a la ganancia mínima presunta, cuyos vencimientos operen durante el mes de enero de cada año.
Para ello, los contribuyentes que quieran adherir al régimen opcional, deberán ingresar a el sitio www.afip.gov.ar, con Clave Fiscal, ir al servicio “Mis aplicaciones Web”, seleccionando el “Formulario 1239 – Opción Feria Fiscal”.
La opción podrá ser ejercida anualmente durante el... >
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Régimen de Retención. Sueldo Anual Complementario. Incremento de la Deducción Especial
22 de diciembre de 2015
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
En este artículo comentaremos lo dispuesto por el Decreto Nº 152/2015, sobre el incremento de la deducción especial en un monto equivalente a la segunda cuota del sueldo anual complementario, por única vez para el período fiscal 2015.
2.
DECRETO Nº 2.191/2012. INCREMENTO DE LA DEDUCCIÓN ESPECIAL
Mediante el dictado del Decreto Nº 152/2015, publicado en el Boletín Oficial del 17 de diciembre de 2015, se dispuso el incremento de la deducción especial establecida en el inciso c) del artículo 23 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, hasta un monto... >
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18 de diciembre de 2015
,por Santos Romero, Analía
A través del Decreto N° 152/2015 (B.O. del 18/12/2015), se procede a desgravar en el impuesto a las ganancias la segunda cuota del sueldo anual complementario del año 2015.
El beneficio alcanzará exclusivamente a los sujetos cuya mayor remuneración y/o haber bruto mensual, devengado entre los meses de julio a diciembre de 2015, no supere la suma de $ 30.000.
A tal efecto, se dispone el incremento, respecto de las rentas mencionadas en los incisos a), b) y c) del artículo 79 de la Ley de Impuesto a las Ganancias (cargos públicos, gastos protocolares, trabajo personal ejecutado... >
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17 de diciembre de 2015
,por Santos Romero, Analía
Mediante la publicación de la Resolución General N° 3819 (B.O. del 17/12/2015), la Administración Federal de Ingresos Públicos dispuso la implementación de un nuevo régimen de percepción que se aplicará sobre:
a) Las operaciones de adquisición de servicios en el exterior contratados a través de agencias de viajes y turismo —mayoristas y/o minoristas— del país, que se cancelen mediante pago en efectivo.
b) Las operaciones de adquisición de servicios de transporte terrestre, aéreo y por vía acuática, de pasajeros con destino fuera del país, que se cancelen mediante... >
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3 de noviembre de 2015
,por Delzart, Jorge
Los beneficiarios del exterior para cuyas rentas de fuente Argentina se haya previsto un tratamiento especial en los convenios de doble imposición suscriptos con otros países deberán presentar una Declaración Jurada, los datos contenidos en dicha declaración jurada deberán ser certificados con la autoridad fiscal competente del Estado contratante de que se trate.
La declaración, se presentará por duplicado en la oportunidad en que el responsable deba ser pasible de retención o percepción, ante el agente de retención o percepción, quien devolverá al responsable el original... >
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Su Análisis
21 de octubre de 2015
,por Pizá, Celeste A.
1.
INTRODUCCIÓN
Las Sociedades Conyugales se encuentran establecidas en la Ley del Impuesto a las Ganancias en sus artículos 28, 29 y 30 en el Decreto Reglamentario en su artículo 51.
El Artículo 28 de la Ley de Impuesto a las Ganancias establece {“Las disposiciones del Código Civil sobre el carácter ganancial de los beneficios de los cónyuges no rigen a los fines del impuesto a las Ganancias, siendo en cambio de aplicación las normas contenidas en los artículos siguientes”} haciendo referencia a los artículos 29 y 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias.
2.... >
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Cuarta Categoría. Declaraciones Juradas Anuales Informativas. R.G. Nº 2437
17 de junio de 2015
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
Los trabajadores en relación de dependencia, jubilados, pensionados y demás beneficiarios de las ganancias (rentas de la cuarta categoría) comprendidas en el régimen de retención establecido por la Resolución General Nº 2437 (A.F.I.P.) están obligados a presentar la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales y, en caso de corresponder, la del impuesto a las ganancias.
2.
INFORMACIÓN A DECLARAR
El artículo 12 de la Resolución General Nº 2437 (A.F.I.P.) establece que los beneficiarios de las ganancias comprendidas en el régimen de... >
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Importancia de los Inventarios de Mercadería de Reventa
16 de junio de 2015
,por Carbone, Sergio
1.
INTRODUCCIÓN
La fecha de cierre contable y fiscal es un momento de gran importancia para todo emprendimiento que requiera la confección de un estado contable (independientemente de si debe ser realizado en cumplimiento de obligaciones legales, o a los efectos de contar con información suficiente que permita atender obligaciones de carácter fiscal), debiendo atender no sólo a tareas de carácter contable y a la obtención de información de terceros para la correcta valuación y exposición de los rubros de cada cuenta del juego contable, sino que además se debe prestar... >
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15 de junio de 2015
,por Grenabuena, Silvia R.
A partir de hoy, 15 de junio de 2015, comienza a vencer el 1º anticipo del año 2015 de los impuestos a las ganancias –personas físicas y sucesiones indivisas- sobre los bienes personales y a la ganancia mínima presunta -explotaciones o empresas unipersonales (cuyos cierres de ejercicios coincidan con el año calendario) y personas físicas o sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales-.
Las fechas de vencimientos, según la terminación de C.U.I.T., son las siguientes:
|Terminación de CUIT|Fecha de Vencimiento|
|0-1-2-3|15/06/2015|
|4-5-6|16/06/2015|... >
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10 de junio de 2015
,por IARAF
Como se recordará a mediados del mes de Mayo pasado, y luego de los extendidos reclamos al respecto, el Gobierno Nacional a través del dictado de la Resolución General 3770 de la AFIP modificó los parámetros de cálculo del impuesto a las ganancias para determinar el monto que se le debe retener a los trabajadores en relación de dependencia durante el año fiscal 2015.
Los cambios efectuados no solo fueron mucho más modestos que las expectativas que empleadores y trabajadores tenían, sino que estuvieron muy lejos de compensar los niveles inflacionarios verificados en el año 2014... >
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5 de junio de 2015
,por IARAF
Como ya se ha expuesto en estudios anteriores, los trabajadores en relación de dependencia que están alcanzados por el impuesto a las ganancias (es decir aquellos que hasta agosto de 2013 percibían una remuneración bruta de hasta $ 15.000 mensuales) sufrían en el año en curso un nuevo incremento en su presión tributaria en relación al impuesto a las ganancias.
Esta situación se producirá porque la R.G. 3.770 no produce modificación alguna en los tramos de la escala del impuesto y los aumentos en las deducciones computables son en todos los casos inferiores al incremento... >
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1 de junio de 2015
,por Delzart, Jorge
¿Quiénes podrán efectuar la solicitud mediante el Régimen Simplificado?
Solicitarán el certificado de exención con carácter de excepción mediante un trámite simplificado, de acuerdo con lo dispuesto en el presente apartado, los sujetos que se encuentren comprendidos en alguna de las situaciones que seguidamente se indican:
Entidades exentas de impuestos por leyes nacionales , siempre que las ganancias deriven directamente de la explotación o actividad principal que motivó la exención a las mismas.
Asociaciones cooperadoras escolares con autorización extendida por... >
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8 de mayo de 2015
,por Grenabuena, Silvia R.
Sujetos con ingresos entre $ 15.000 y $ 25.000. Deducciones personales. Período Fiscal 2015
La Administración Federal de Ingresos Públicos dicto la Resolución General Nº 3770, publicada en el Boletín Oficial del día 07/05/2015, reglamentando la reducción del impuesto a las ganancias para los trabajadores en relación de dependencia, jubilados, con ingresos entre $ 15.000 y $ 25.000, alcanzados por el régimen de retención de la Resolución General Nº 2437.
A continuación haremos un breve análisis de esta norma
Deducciones personales aplicables al período fiscal 2015... >
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Compensación de Quebrantos con Ganancias
19 de marzo de 2015
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
En este artículo analizaremos la normativa sobre compensación de quebrantos sufridos en un período fiscal con la ganancia que obtenga dicho sujeto en los próximos cinco (5) períodos fiscales y desarrollaremos varios casos prácticos sobre el tema.
2.
COMPENSACIÓN DE RESULTADOS NETOS DE LAS DISTINTAS CATEGORÍAS
El artículo 31 del Decreto Reglamentario de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto según el Decreto Nº 2.334/2013 (B.O. del 07/02/2014), dispone que las personas físicas y sucesiones indivisas que tengan en el año fiscal ganancias de... >
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Personas Físicas. Período Fiscal 2014. Deducciones Personales. Vencimientos. Caso Práctico
23 de febrero de 2015
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
En este artículo comentaremos las deducciones personales a computar por el período fiscal 2014 y las fechas de vencimiento para la presentación y pago del gravamen.
Por último, desarrollaremos un caso práctico de liquidación del impuesto a las ganancias de una persona física que tiene rentas de las cuatro categorías.
2.
DEDUCCIONES PERSONALES
2.1.
Trabajadores independientes. Rentas del suelo y de capitales
El Decreto Nº 244/2013, publicado el 5 de marzo de 2013, sustituyó los incisos a) y b) y el primer párrafo del inciso c) del artículo... >
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Rentas de la Primera Categoría. Renta del Suelo
20 de noviembre de 2014
,por Grenabuena, Silvia R.
1.
INTRODUCCIÓN
En este artículo analizaremos las rentas de la primera categoría, rentas del suelo, en el impuesto a las ganancias y desarrollaremos un caso práctico de liquidación del impuesto a las ganancias de una persona física que tiene como actividad el alquiler de inmuebles.
2.
DEFINICIÓN
Se definen como rentas de la primera categoría –siempre que no deban ser incluidas en el artículo 49 de la Ley de Impuesto a las Ganancias– y por lo tanto deberán ser declaradas por los propietarios de los inmuebles, las siguientes:
-* Las obtenidas por la locación... >
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16 de octubre de 2014
,por Grenabuena, Silvia R.
Esta semana comienza a vencer el 3º anticipo del año 2014 de los impuestos a las ganancias –personas físicas y sucesiones indivisas- sobre los bienes personales y a la ganancia mínima presunta -explotaciones o empresas unipersonales (cuyos cierres de ejercicios coincidan con el año calendario) y personas físicas o sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales-.
Las fechas de vencimientos, según la terminación de C.U.I.T., son las siguientes:
|Terminación de CUIT|Fecha de Vencimiento|
|0-1-2-3|14/10/2014|
|4-5-6|15/10/2014|
|7-8-9|16/10/2014|
Los anticipos de... >
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Impacto de la Falta de Ajuste por Inflación del Mínimo no Imponible y Escalas Progresivas (Segunda Parte)
15 de octubre de 2014
,por Bustinduy, Marcelo
1. EJEMPLOS DE IMPUESTO A LA GANANCIA SEGÚN LA LEY ACTUAL VERSUS LA LEY CON AJUSTE POR INFLACIÓN
1.1. Impuesto con ajuste por inflación versus impuesto actual
Una vez establecidas las nuevas escalas del gravamen y deducciones personales ajustadas por inflación, se procede a realizar un ejemplo similar al del Cuadro II[[{El Cuadro II se encuentra en la primera parte del artículo, publicado en la revista de Septiembre de 2014.}]] pero utilizando las deducciones personales y escala del Cuadro III y IV, es decir ajustadas por inflación.
-* Cuadro V (viene de Cuadro II):... >
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Impacto de la Falta de Ajuste por Inflación del Mínimo no Imponible y Escalas Progresivas (Primera Parte)
10 de septiembre de 2014
,por Bustinduy, Marcelo
1. INTRODUCCIÓN
Desde hace ya algunos años, se ha escuchado hablar sobre el problema del impuesto a las ganancias y la imperiosa necesidad del incremento del denominado {“mínimo no imponible”} o {“mínimo de subsistencia”}.
Es intención del presente trabajo realizar un breve análisis sobre el mentado {“Mínimo no Imponible”}, realizando una descripción del mismo y la importancia en el impuesto a las ganancias.
También se analiza cómo ha afectado la inflación en dicho mínimo, así como en el resto de las deducciones personales.
Por último, se realiza el... >
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El Valor Locativo Presunto
23 de mayo de 2014
,por Bustinduy, Marcelo
1. INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene por objetivo desarrollar y analizar el tema de valor locativo frente al impuesto a las ganancias.
La realización del mismo se motiva en que en estos últimos años el organismo recaudador, ha comenzado a revisar declaraciones juradas de personas físicas ajustando o intentando realizar ajustes en el impuesto a las ganancias de la primera categoría bajo el rubro de Valor Locativo.
Es de destacar que el valor locativo tratado en nuestra Ley del Impuesto a las Ganancias proviene de la antigua Ley del Impuesto a los Réditos.
En virtud... >
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Sociedades. Caso Práctico
28 de abril de 2014
,por Grenabuena, Silvia R.
1. INTRODUCCIÓN [[{Para ampliar este tema se pueden consultar los libro "Impuestos a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta. Análisis Integral ", Grenabuena, Silvia R. , Marzo de 2014, Aplicación Tributaria S.A.}]]
En esta oportunidad comentaremos el aplicativo para generar la declaración jurada del impuesto a las ganancias en el caso de las personas jurídicas (sociedades), los vencimientos y desarrollaremos un caso práctico de liquidación de dicho impuesto para una sociedad de responsabilidad limitada.
2. DECLARACIÓN JURADA
2.1. Sistema a utilizar
La... >
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